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                      交上年企業所得稅分錄應該怎么寫你知道嗎

                      2018-08-29 次瀏覽

                        導讀:企業所得稅需要補繳,肯定是有什么原因,東莞會計培訓學校丁老師下面就來講講交上年企業所得稅分錄怎么寫的問題。

                        交上年企業所得稅分錄怎么寫呢

                        這要看這部分所得稅在上年是否計入所得稅費用

                        如果上年已經計提,今年:

                        借:應交稅費——應繳所得稅

                        貸:銀行存款

                        如果上年未計提,今年:

                        借:以前年度損益調整

                        貸:銀行存款

                        補交去年的企業所得稅的會計分錄為什么這樣寫?

                        第一步,以前年度與損益相關的內容調整或修正,必須使用以前年度損益調整科目。由于是少交了所得稅(補交),因此,負債增加,這樣以前年度損益調整科目計入相反方向。

                        借:以前年度損益調整

                        貸:應交稅費-企業所得稅

                        第二步,以前年度損益調整科目是過渡性科目,有點像固定資產清理,借方、貸方歸集不同的內容,最后要清零(無余額)。使用以前年度損益調整科目只調整最后結果,過程忽略,也就是說最終都是影響到未分配利潤(年末,本年利潤也轉到未分配利潤,本年利潤無余額)

                        借:利潤分配-未分配利潤

                        貸:以前年度損益調整

                        第三步是納稅的分錄,減少負債的同時資產(貨幣)減少

                        借:應交稅費-企業所得稅

                        貸:銀行存款

                        這樣,“以前年度損益調整”、“應交稅費—企業所得稅”這兩個科目都沒有了余額。

                        以上就是東莞會計培訓學校丁老師整理的交上年企業所得稅分錄怎么寫的相關內容,如果大家還不是很了解,歡迎在線咨詢東莞會計培訓學校老師們,我們有專業的老師為你解答。

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